PER 2026 : fiscalité, nouveaux plafonds et stratégies de déduction

Le PER reste l'enveloppe de référence pour préparer sa retraite

En 2026, le Plan d'Épargne Retraite (PER) évolue sur plusieurs fronts : revalorisation des plafonds de déduction, allongement du délai de report, hausse de la flat tax à la sortie, et fin de la déductibilité des versements après 70 ans. Tour d'horizon de ce qui change concrètement pour les épargnants.

Les plafonds de déduction PER 2026

L'un des atouts majeurs du PER est la déduction fiscale des versements volontaires. En versant sur votre plan épargne retraite, vous réduisez directement votre revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel.

Le nouveau PASS 2026 : 48 060 €

Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est fixé à 48 060 €, en hausse de 2 % par rapport à 2025 (47 100 €). Cette revalorisation entraîne mécaniquement une hausse des plafonds de déduction du PER pour tous les épargnants.

Le plafond pour les salariés et fonctionnaires

Le plafond de déduction en 2026 est égal au plus élevé des deux montants suivants :

10 % des revenus professionnels de l'année 2025 (nets de cotisations sociales déductibles), dans la limite de 8 fois le PASS 2025 ou 10 % du PASS 2026, soit un plancher de 4 806 € pour les revenus modestes

Le plafond maximum est de 37 680 € en 2026 (calculé sur le PASS 2025 pour les versements effectués en 2026).

Exemple : un salarié percevant 75 000 € de revenus annuels nets peut déduire jusqu'à 7 500 € de versements sur son PER en 2026.

Le plafond spécifique pour les Travailleurs Non Salariés (TNS)

Les indépendants, professions libérales et gérants disposent d'un plafond plus élevé. En 2026, ce plafond cumule deux composantes :

10 % du bénéfice imposable de l'année 2025, dans la limite de 8 PASS (384 480 €) + 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS

Le plafond TNS peut atteindre 88 911 € en 2026, ce qui fait du PER un levier de défiscalisation particulièrement puissant pour les indépendants fortement imposés.

Profil Plafond 2025 Plafond 2026 Salarié / fonctionnaire (haut revenu) 37 680 € 38 448 € Salarié (plancher revenus modestes) 4 710 € 4 806 € TNS (maximum) ~87 170 € ~88 911 € Le report des plafonds passe de 3 à 5 ans

Nouveauté 2026 : le délai de report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans. Si vous n'avez pas utilisé l'intégralité de votre plafond les années précédentes, vous pouvez désormais rattraper ces montants sur une période plus longue.

Cette mesure est particulièrement avantageuse pour :

Les épargnants aux revenus variables (indépendants, commerciaux, entrepreneurs) Ceux qui souhaitent concentrer de gros versements lors d'une année de revenus exceptionnels Les nouveaux souscripteurs qui n'avaient pas encore de PER

Selon les informations disponibles à ce jour, le bénéfice plein du report à 5 ans s'appliquerait effectivement à compter de 2031. Le BOFIP n'a pas encore précisé la date d'entrée en vigueur de cette mesure.

L'avantage fiscal à l'entrée dépend de votre TMI

Plus votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est élevée, plus l'avantage du PER est significatif. La formule est simple : économie d'impôt = versement déductible × TMI.

Versement réalisé TMI 11 % TMI 30 % TMI 41 % 1 000 € 110 € 300 € 410 € 5 000 € 550 € 1 500 € 2 050 € 20 000 € 2 200 € 6 000 € 8 200 € Attention : les contribuables faiblement imposés (TMI 11 % ou moins) doivent arbitrer avec soin. L'avantage à l'entrée peut être inférieur à la charge fiscale à la sortie si les revenus de retraite restent imposables. Les versements non déduits constituent parfois une meilleure option.

La fiscalité à la sortie

La taxation à la sortie dépend de la nature des versements et du mode de sortie choisi :

Versements déduits — sortie en capital : le capital est soumis au barème de l'IR, les plus-values supportent le PFU (31,4 %) Versements déduits — sortie en rente : la rente est imposée comme une pension de retraite, au barème progressif après un abattement de 10 % Versements non déduits — sortie en capital : le capital est exonéré d'IR ; seules les plus-values sont taxées au PFU (31,4 %)

Hausse de la flat tax : l'impact sur la sortie

Depuis le 1ᵉʳ janvier 2026, la CSG sur les revenus du capital a été relevée. Les prélèvements sociaux globaux passent de 17,2 % à 18,6 %, ce qui porte la flat tax (PFU) à 31,4 %, contre 30 % auparavant.

Aucun PER n'échappe à cette hausse : elle s'applique sur les gains et plus-values générés, au moment de la sortie. Concrètement, sur une sortie en capital avec 100 000 € de plus-values, la charge fiscale supplémentaire représente 1 400 € de plus par rapport à 2025.

Tant que les fonds restent investis dans le PER, les plus-values ne subissent ni IR ni prélèvements sociaux. La taxation n'intervient qu'à la sortie — ce différé d'imposition reste l'un des principaux atouts de l'enveloppe.

La fin de la déductibilité après 70 ans

Introduite en 2026, la fin de la déductibilité des versements après 70 ans envoie un signal clair : le PER est pensé comme un outil de préparation progressive et anticipée, pas comme un levier d'optimisation de dernière minute.

Ce qui change concrètement après 70 ans :

Les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable Il reste possible d'alimenter son PER, mais sans bénéfice fiscal immédiat En contrepartie, ces versements non déduits sont exonérés d'IR à la sortie en capital ; seules les plus-values sont taxées au PFU (31,4 %) Conseil : concentrer ses versements les plus significatifs avant cet âge clé pour profiter pleinement de la déduction fiscale

Pourquoi investir dans un PER en 2026 ?

Au-delà des ajustements techniques, le PER reste l'enveloppe de référence pour préparer sa retraite :

Sortie en capital possible à 100 % à la retraite Déblocage anticipé dans plusieurs cas (achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, etc.) Mutualisation des plafonds entre conjoints pour maximiser la déduction Préparation retraite face à l'incertitude du régime par répartition

L'accompagnement de DPC

Chez Dijon Patrimoine Conseil, nous vous accompagnons dans la mise en place et l'optimisation de votre PER :

Calcul de votre plafond de déduction personnalisé et simulation de l'économie d'impôt Choix du contrat PER adapté à votre profil et à votre horizon de placement Arbitrage entre versements déduits et non déduits selon votre TMI et votre horizon de retraite Suivi annuel de votre stratégie et ajustement aux évolutions législatives

Les informations contenues dans cet article sont indicatives et ne constituent pas un conseil fiscal personnalisé. Les plafonds indiqués sont calculés sur la base du PASS en vigueur. Pour une stratégie adaptée à votre situation, un rendez-vous avec notre équipe est recommandé.